Взыскание налогов и сборов - это процесс принудительного исполнения налоговых обязательств перед государством. Рассмотрим механизмы, виды и порядок налогового взыскания.
Содержание
Взыскание налогов и сборов - это процесс принудительного исполнения налоговых обязательств перед государством. Рассмотрим механизмы, виды и порядок налогового взыскания.
Основные понятия
| Термин | Определение |
| Налог | Обязательный платеж в бюджет безвозмездного характера |
| Сбор | Платеж за совершение юридически значимых действий |
| Взыскание | Принудительное исполнение налогового обязательства |
Виды налогового взыскания
1. Бесспорное взыскание
Применяется к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям без обращения в суд.
2. Судебное взыскание
Осуществляется через суд в отношении физических лиц.
Этапы взыскания
- Направление требования об уплате налога
- Принятие решения о взыскании
- Списание средств со счетов
- Взыскание за счет имущества
Сроки взыскания
| Действие | Срок |
| Предъявление требования | В течение 3 месяцев после выявления недоимки |
| Бесспорное взыскание | Не ранее 8 дней после требования |
| Судебное взыскание | В течение 6 месяцев |
Меры принудительного взыскания
- Арест имущества
- Запрет на выезд за границу
- Ограничение распоряжения имуществом
- Приостановление операций по счетам
Очередность взыскания
- Денежные средства на счетах
- Иное имущество, кроме жилья
- Доли в уставном капитале
- Жилье (в исключительных случаях)
Последствия неуплаты налогов
| Последствие | Описание |
| Пени | Начисляются за каждый день просрочки |
| Штрафы | 20-40% от суммы недоимки |
| Уголовная ответственность | При крупных размерах уклонения |
Как оспорить взыскание
- Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган
- Обращение в суд
- Предоставление документов об уплате
- Заявление о рассрочке/отсрочке
Основания для оспаривания
- Нарушение процедуры взыскания
- Ошибки в расчетах
- Истечение сроков давности
- Отсутствие налогового обязательства
