Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Рассмотрим порядок заполнения и сдачи этой отчетной формы.
Содержание
Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Рассмотрим порядок заполнения и сдачи этой отчетной формы.
1. Общие сведения о форме 6-НДФЛ
| Параметр | Описание |
| Периодичность сдачи | Квартальная (за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) |
| Сроки подачи | До 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 марта |
| Форма представления | Электронно (при численности от 10 человек) |
| Ответственность | Штраф 1000 руб. за каждый месяц просрочки |
2. Структура отчета 6-НДФЛ
Разделы формы
- Титульный лист (общие сведения о налоговом агенте)
- Раздел 1 (обобщенные данные за отчетный период)
- Раздел 2 (даты и суммы конкретных выплат)
Обязательные показатели
- Сумма начисленных доходов
- Сумма налоговых вычетов
- Исчисленная сумма НДФЛ
- Удержанная и перечисленная сумма налога
- Даты выплаты доходов и перечисления налога
3. Пошаговая инструкция заполнения
| Поле | Правила заполнения |
| Код периода | 21, 31, 33, 34 для соответствующих кварталов |
| Код налогового органа | 4-значный код ИФНС по месту учета |
| Строка 020 | Общая сумма дохода (без вычетов) |
| Строка 040 | Сумма исчисленного налога |
| Строка 070 | Сумма удержанного налога |
| Строка 080 | Сумма неудержанного налога |
| Строка 090 | Сумма возвращенного налога |
Особенности заполнения раздела 2
- Каждая выплата отражается отдельно
- Указываются конкретные даты событий
- Суммы округляются до полных рублей
- Нулевые значения не проставляются
4. Проверка и сдача отчета
Контрольные соотношения
- Строка 040 = Строка 020 × 13% (для основных доходов)
- Строка 070 ≤ Строка 040
- Строка 100 (дата выплаты) ≤ Строка 110 (дата удержания)
- Строка 110 ≤ Строка 120 (дата перечисления)
Способы сдачи
- Электронно через оператора ЭДО
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Через специализированное ПО (1С, Контур и др.)
- В бумажном виде (для агентов с численностью менее 10 человек)
Частые ошибки
- Несоответствие данных в разделах 1 и 2
- Неправильное указание дат выплат
- Неверный расчет суммы налога
- Отсутствие данных по материальной выгоде
- Неучтенные выплаты в натуральной форме
Рекомендации
- Проверяйте отчет с помощью контрольных соотношений
- Сверяйте данные с регистрами налогового учета
- Сохраняйте копии поданных отчетов
- При обнаружении ошибок подавайте уточненный расчет
